Con la actualización de la Plataforma (Declaraciones y pagos SAT), para presentar tus Declaraciones Provisionales o Definitiva de Impuestos Federales, tomó una relevancia muy significativa el método de pago con el que se efectuaron los CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), ya que dependiendo de este, la plataforma te presenta las cantidades que deberás considerar al presentar tu declaración provisional, de ahí la importancia al elegir el método de pago correcto.
Es necesario que sepas la diferencia entre método de pago y forma de pago, pues pueden causar confusión, el método de pago hace referencia al momento en que percibes o cobras el ingreso, y la forma de pago hace referencia a la manera en como percibes el cobro del ingreso y esta puede ser en efectivo, transferencia, cheque, tarjetas bancarias, etc.
Es transcendental que elijas el método de pago correcto en tus CFDI, es decir, si emites un CFDI de ingresos y la contraprestación a la que hace referencia el CFDI no la vas a cobrar en el mes en que emites el CDFI de Ingresos, entonces debes elegir como método de pago PPD (Pago en parcialidades o diferido) y forma de pago 99 (Por definir), pues aún no se sabe cómo será pagado el CFDI, de esta manera al presentar tu declaración provisional de impuestos, la plataforma le dará el efecto fiscal correcto, por ejemplo: si eres Persona Física o Persona Moral del RESICO, la plataforma solo acumulará el ingreso para efectos de ISR, pero para efectos de IVA no lo tomara en cuenta, ya que al elegir el método de pago PPD estamos indicando que no se efectuó el cobro de la contraprestación a la que hace referencia el CFDI, por lo tanto no hay IVA que declarar.
Cuando un CDFI de ingresos con método de pago en PPD y forma de pago 99, es cobrado en el mismo mes en el que fue emitido, deberás emitir el CFDI de pago (Complemento de recepción de pagos) correspondiente, para darle el efecto fiscal correcto al ingreso cobrado al momento de presentar tu declaración provisional de impuestos.
Si por el contrario emites un CFDI de ingresos y la contraprestación a la que hace referencia no la vas a cobrar en el mes en que emites el CDFI de Ingresos y eliges como método de pago PUE, al presentar tu declaración provisional de impuestos, la plataforma no le dará el efecto fiscal correcto, por ejemplo: si eres Persona Física o Persona Moral del RESICO, la plataforma acumulará el ingreso para efectos de ISR y también lo acumulara para efectos de IVA, lo que tendrá por consecuencia que la plataforma te considere más ingresos para efectos del IVA de los que realmente cobraste en el mes que estas declarando teniendo como resultado un mayor impuesto por pagar.
Por lo que deberás corregir estos errores generados al momento de la emisión del CFDI, utilizando el método de cancelación que más convenga ya sea cancelación directa o con sustitución de CFDI, para lo cual deberás seguir los lineamientos que la autoridad establece para la aplicación correcta de las cancelaciones de CFDI.
Una vez que corrijas los errores con los que se emitieron los CFDI, deberás esperar a que la plataforma actualice la información de los CFDI, para que puedas presentar la Declaración Provisional o Definitiva de Impuestos Federales con la información correcta y específica del mes que se está declarando.
Para evitar retrasos e información desfasada en tus declaraciones provisionales de impuestos, es necesario que tomes en cuenta lo aquí comentado al momento de emitir o solicitar tus CFDI, como ves de esto depende que la plataforma, te presente la información que coincida con tu contabilidad y tus papeles de trabajo.